Займы работнику: погашение из зарплаты

Договор займа с сотрудником – образец, НДФЛ

Займы работнику: погашение из зарплаты

Бывают такие жизненные ситуации, когда срочно нужны деньги, а кредит брать совсем не хочется. В таком случае, можно попросить в долг у организации, в которой работаешь. Это достаточно распространённый способ займа.

Требования к работнику и к организации

В законодательстве не предусмотрено никаких особенных требований ни к организации, которая выступает в роли займодателя, ник сотруднику, который является заёмщиком.

Только нужно придерживаться положений Федерального закона от 07. 08. 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма».

В этом законе сказано, что контролю со стороны государства, подлежат операции, которые совершаются на сумму более 600-сот тысяч рублей. Это касается как рублёвых расчётов, так и расчётов в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на день совершения сделки.

Подлежат контролю следующие операции в рамках вышеуказанной суммы:

  • с наличностью;
  • выдача или получение займа и кредита;
  • операции по банковским вкладам;
  • сделки с движимым имуществом.

Однако есть ограничение – сделка подлежит контролю, если юридическое лицо, которое не является кредитной организацией, выдаёт займ постороннему физическому лицу.

Только в этом случае, сделка подлежит контролю. Так как предполагается выдача займа своему сотруднику, то не стоит принимать во внимание положения данного закона.

Так как одной из сторон договора является юридическое лицо, то обязательным условием его заключения является то, что он должен быть заключён в письменной форме. Заверять ли такой договор у нотариуса или нет – это решение сторон.

Для каких целей может быть выдан займ

Договор займа сотруднику фирмы может быть выдан только целевой – то он должен быть использован для каких-то определённых целей. Эти цели должны указываться в самом тексте договора. При составлении такого договора необходимо руководствоваться ст. 814 ГК РФ.

Например, организация может заключить договор займа с сотрудником на обучение с отработкой, которая последует после окончания обучения.

Займ может быть как беспроцентный, так и с процентами. В договоре должны быть указаны проценты по договору, в противном случае, он будет беспроцентным по умолчанию.

Стоит помнить, что выдача беспроцентных займов своим сотрудникам – это прямое указание налоговикам обратить на такую компанию внимание.

Дело в том, что налоговики могут доначислить по такому договору налог на прибыль, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на день совершения сделки.

Если по договору в займ к сотруднику переходят вещи, то брать проценты за их пользование, займодатель не имеет права.

Размер и сроки выплаты долга

Размер и сроки займа сотруднику являются существенными условиями его заключения. Размер займа является предметом соглашения. Он указывается в 1 параграфе пункта «Предмет договора».

А вот срок займа можно не указывать. В этом случае, договор займа будет считаться бессрочным. То есть обязательства по этому договору могут длиться вечно.

Если договор бессрочный, то заёмщик обязан вернуть займодателю полученные взаймы средства в течение 30 дней после получения уведомления о возврате. Уведомление должно быть в письменном виде.

Расчёт материальной выгоды

При получении сотрудником предприятия займа от своего работодателя. В некоторых случаях, у него возникает материальная выгода.

Это происходит тогда, когда:

  • процентная ставка по займу занижена – то есть она меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ на день выдачи займа. На весь 2014 года, ЦБ РФ установил ставку рефинансирования равную 8,25% годовых;
  • займ является беспроцентным – то есть сотрудник не выплачивает предприятию проценты за пользование денежными средствами.

Материальная выгода возникает в виде экономии на процентах по займу. Она рассчитывается на день получения дохода.

Под этим термином понимается:

  • день уплаты процентов по займу – если займ выдан с пониженной процентной ставкой;
  • день возврата займа – если займ выдан без процентов.Об этом говорится в пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ.

Если займ беспроцентный, то рассчитать сумму материальной выгоды можно по формуле:

Мат. выгода = (2/3 * ставку рефинансирования * сумма займа) / 365 * кол-во дней использования займа

Для наглядности стоит привести пример:

Компании ООО «Гамма» выдало своему сотруднику Петрову Н.Л. займ без процентов на сумма 150 тысяч рублей на полгода (180дней).

Сумма материальной выгоды будет равна

( 2/3 * 8,25 * 150 000) / 365 * 180 = 4 068 рублей

С этой суммы заёмщик должен будет уплатить налог на доходы.

Источник: http://zaimexpert.ru/dogovor-zajma/s-sotrudnikom.html

Договор займа с сотрудником удержание из заработной платы

Займы работнику: погашение из зарплаты

Независимо от того, является ли договор процентным или нет, к нему, желательно, сделать следующие приложения:

  • график выдачи сотруднику займа. Этот документ необходимо приложить, если займ выдаётся частями;
  • график погашения займа – если займа погашается частями. Долг может погашаться равными или неравными частями. Должно быть указано, что возврат по договору займа с сотрудником фиксированной суммой будет погашаться долг;
  • график возврата процентов – если займ сотруднику выдаётся с процентами.

Если стороны меняют некоторые положения договора, то к нему заключается дополнительное соглашение, которое также подкладывается к основному договору. Образец договора займа с сотрудником беспроцентный можно скачать здесь. Образец договора займа с сотрудником процентный можно скачать здесь.

Удержания из заработной платы: удержания по займам

Обязанность по расчёту и уплате налога ложиться «на плечи» работодателя. Сделать он это должен со следующей зарплаты, которая после возврата займа, а, следовательно, получения материальной выгоды. Если в договоре указано, что сотрудник возвращает долг частями раз в месяц (квартал), то исчислять и уплачивать налога нужно также раз в месяц (квартал).

Удержания по договору займа

Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода.

Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле: МВ = СЗ х (2/3 ст.

реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  • МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  • СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  • ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  • ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
  • t – период времени (календ.

Договор займа с сотрудником

Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником. Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.
Скачать Образец договора займа с работником НДФЛ при предоставлении займа работнику Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа.

Договор займа с сотрудником процентный образец бланк

Внимание Права и законные интересы самого работника в указанном случае не ущемляются, поскольку у него есть право выбора — кредитоваться на таких условиях или отказаться от них и изыскать иные источники финансирования.

Договор займа не стоит использовать для возмещения работником ущерба Суды считают, что вопросы о нарушении заемного обязательства, возникшего из гражданско-правового договора, регулируются гражданским, а не трудовым правом Иногда работодатели прибегают к договорам займа для совсем неожиданных целей. Например, когда работник причинил ущерб, а оснований для установления полной материальной ответственности нет.
В такой ситуации многие работодатели испытывают искушение воспользоваться какими-то иными способами возмещения ущерба с виновных работников. Конструкция договора займа в этом случае выступает самым простым и доступным способом.

Займы работникам: от предоставления до погашения

Однако в том случае, если сотруднику предоставляется процентный заем, сумма начисленных процентов включается в состав внереализационных доходов и подлежит налогообложению (абз. 2 п. 4 ст. 328, п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ).

Прощение долга сотрудника по договору займа В некоторых случаях работодатель может пойти навстречу сотруднику и простить ему долг по договору займа, например, в связи с тяжелым материальным положением.

Существует, как минимум, два варианта оформления такого решения: через соглашение сторон о прощении долга либо по договору дарения.
Если прощение долга оформляется соглашением:

  • С момента подписания соглашения у сотрудника возникает доход, равный прощенной сумме долга, который подлежит налогообложению по ставке 13%.

Как удержать из зарплаты?

Из статьи Вы узнаете: 1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам. 2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам. 3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами.

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д.

Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.

Источник: http://territoria-prava.ru/dogovor-zajma-s-sotrudnikom-uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy/

Можно ли погасить задолженность по зарплате сотрудника займом

Займы работнику: погашение из зарплаты
Суммы, которые пошли в погашение займа, отображаются в регламентированном учете и просмотреть информацию о них можно в подразделе «Учет зарплаты» меню «Расчет зарплаты по организациям».

Если же деньги в погашение займа сотрудник вносит наличными в кассу, а не просто они списываются из его зарплаты, то оформляется следующий документ – приходный кассовый ордер – для регистрации этой операции.

Договор займа сотруднику может содержать условие о начислении и выплате процентов – ежемесячно, раз в квартал или сразу в конце срока погашения долга всей суммой.

Выдать зарплату заранее: идеального способа нет

при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно. Работник написал заявление с просьбой выплатить ему авансом зарплату за несколько месяцев вперед, а директор согласился. Перед вами задача: понять, можно ли так сделать и как это оформить.

Сразу отговорим вас оформлять это именно как выдачу зарплаты за будущие периоды.

Многие считают, что платить зарплату за будущие периоды разрешено ТК РФ, так как в нем упоминается «неотработанный аванс, выданный в счет заработной платы» (сказано, что этот аванс при отсутствии возражений со стороны работника можно удерживать из зарплаты с учетом общего 20-про ­центного ограничения ) абз.

Правомерно ли удержание части заработной платы сотрудника в счет погашения долга по договору займа?

Таким образом, невыплата заработной платы сотруднику, исполнявшему свои трудовые обязанности, неправомерна. Согласно части первой ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника возможны только в случаях, предусмотренных самим Трудовым кодексом РФ или иными федеральными законами.

Однако ни в ТК РФ, ни в иных федеральных законах нет нормы, которая позволяла бы работодателю удерживать из заработной платы денежные суммы, полученные работником от работодателя по договору займа.

Поэтому, мы полагаем, что работодатель не вправе удерживать какую-либо сумму из заработной платы работника для погашения займа.

Бесплатная консультация

Я работаю кассиром в Сбербанке. В июле 2015 года провела операцию на прием платежей.Клиент оплатила квитанцию 10 000 р, Через неделю написала претензию, что деньги не дошли до получателя(она оплачивала штраф в судебные приставы).

Сбербанк отправил деньги по назначению, и организация (куда деньги пришли) направила деньги по назначению.Получается этот платеж провели дважды. Теперь банк пытается возместить убытки с меня, как с сотрудника.

вправе ли работодатель производить удержания из зарплаты работника в счет погашения суммы займа в случае, когда работник не возвратил сумму займа в срок; В первом случае возникает вопрос о том, вправе ли работодатель выдать наличными из кассы сумму денежных средств, превышающую 100 000 рублей. Ведь наличные расчеты между организациями и индивидуальными предпринимателями ограничены размером платежей.

Заем работнику: выдаем правильно

то размер процентов определяется на уровне учетной ставки НБУ (п. 1 ст. 1048 ХКУ). Никаких ограничений по самой сумме займа, предоставляемого заимодателем-работодателем работнику-заемщику, законодательство не устанавливает.

То есть сумма договора может быть, так сказать, по соглашению сторон. 1 Вещь является определенной родовыми признаками, если она имеет признаки, свойственные всем вещам того же рода, и измеряется числом, весом, мерой (ч. 2 ст.

184 ГК)

Удобная памятка, с которой у вас не будет штрафов по НДФЛ

Это установлено пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ. Таким образом, удержать налог вам нужно только тогда, когда вы начисляете заработок по итогам месяца.

Аванс же надо выплачивать, не удерживая с него НДФЛ.

Что касается даты перечисления налога, то в зависимости от того, как вы платите заработную плату — наличными из кассы, перечислением на карточку или непосредственно на счет работника, дни могут отличаться.

Налоговый учет займов в 2019 году

Если организация предоставит беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение — займы, выданные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными.

Но если организация намерена получить с заемщика проценты, их размер и порядок уплаты следует предусмотреть в договоре. Об этом сказано в статье 809 ГК РФ. Беспроцентный заем можно вернуть досрочно.

При этом согласия заимодавца не требуется.

Как оформить заем сотруднику и отразить в «1С: Предприятии 8»

Главное отличие от других долговых договоров: ссудополучатель должен вернуть именно эту вещь в том же состоянии, что и брал (с учетом нормального износа). То есть вещь должна быть индивидуально-определенная, к примеру, автомобиль или здание. Дать деньги в долг по договору ссуды невозможно.

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми (а не индивидуальными) признаками.

При увольнении работодатель производит окончательный расчет сумм, полагающихся увольняющемуся сотруднику.

И из этих сумм он может удержать сумму, которую задолжал компании работник.

Правда, существует масса нюансов, которые следует учитывать компании-работодателю. Во-первых, не любую задолженность организация может удержать из расчета сотрудника.

Все случаи удержания из зарплаты описаны в статье 137 ТК РФ и приведенный там перечень является исчерпывающим.

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое; при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Долги остались за уволенными

В последний день работы руководитель обязан выдать такому сотруднику трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет 1 . При этом у сотрудника могут существовать задолженности перед компанией. Но работодатель не имеет права задерживать выдачу трудовой книжки и суммы окончательного расчета.

Существуют различные виды задолженностей уволенных работников перед компаниями.

На практике чаще всего встречаются следующие виды долгов уволенных работников: дебиторская задолженность по зарплате, образовавшаяся из-за выданного сотруднику денежного аванса, полностью им не отработанного; задолженность уволившегося работника по выданным ему подотчетным суммам; задолженность сотрудника по своевременно не погашенному займу; задолженность уволившегося работника за неотработанные дни отпуска. удержание суммы долга из суммы окончательного расчета увольняющегося; добровольное возвращение работником задолженности работодателю; взыскание задолженности уволенного работника в судебном порядке; прощение долга. Эти способы могут применяться как по отдельности, так и комбинированно.

Бухгалтерские услуги в Иркутске

Ведь алименты — ежемесячные взыскания. Кроме того, точную сумму дохода сотрудника, с которой следует удержать алименты, организация может определить только в конце месяца. В отношении других взысканий подобных ограничений не установлено.

Вместе с тем мы советуем определять размер аванса с учетом удержаний.

Иначе при расчете удержаний лишь один раз по окончании месяца вы можете столкнуться с тем, что зарплаты работника за минусом НДФЛ и уже выплаченного аванса окажется недостаточно для взыскания всей суммы алиментов.

Источник: https://urist-pomojet.com/mozhno-li-pogasit-zadolzhennost-po-zarplate-sotrudnika-zajmom-75731/

Беспроцентный займ сотруднику – налоговые последствия, договор, выдача, заявление

Займы работнику: погашение из зарплаты

Беспроцентный заем – это предоставление во временное пользование денежных средств без начисления процентов на сумму долга. Такой тип сделки чаще всего оформляется между двумя физическими лицами или физическим и юридическим лицом. В последнем случае речь идет о выдаче займа работнику фирмой, в которой он трудится.

Особенности

Все операции, связанные с предоставлением займов, регулируются главой 42 Гражданского кодекса. Сделка оформляется посредством письменного составления договора заема. К документу может прилагаться расписка, подтверждающая передачу денег.

Сделка считается совершенной с момента передачи средств (статья 807 ГК РФ, пункт 1). По договору беспроцентного займа, проценты за пользование ссудой не начисляются, т. е. заемщик обязан вернуть только ту сумму, которую занимал.

Договор беспроцентного заема нарушает общий принцип платности, именно поэтому такой кредит нельзя получить в банке или другой финансовой организации.Работодатели сами определяют условия выдачи беспроцентной ссуды работнику. Решение принимается начальником компании.

Сотрудник озвучивает свое желание получить займ посредством подачи заявления.

В нем нужно указать цели кредитования и необходимую сумму. В качестве подтверждения выдачи денег сотруднику выдается расходный кассовый ордер и платежное поручение. Любая беспроцентная ссуда, в отличие от процентного заема, может быть покрыта досрочно, даже если это условие не указано в договоре.

Условия предоставления

Фирма выдает работнику ссуду на индивидуальных, выгодных для сторон условиях. Директор может одобрить беспроцентную ссуду целевого характера или на любые личные нужды. Закон не предусматривает никаких ограничений в отношении заемов сотрудникам компаний.

Цели заявитель обычно указывает следующие:

  • Покупка автомобиля;
  • Строительство дачи, гаража и т. д.;
  • Ремонт;
  • Приобретение техники;
  • Обучение;
  • Лечение;
  • Отдых и проч.

В Гражданском кодексе нет требований касаемо сроков предоставления и погашения займа.

Как показывает практика, фирмы выдают ссуды на короткий период – год-полтора. По заявлению заемщика и с согласия заимодателя может быть предоставлена отсрочка. Займы работникам предоставляются только в национальной валюте – рублях РФ. К сторонам сделки (организациям и сотрудникам) никаких дополнительных требований нет.

Необходимые документы

Для получения займа от организации работнику нужно подать заявление в произвольной форме на имя руководителя.

В документе указываются:

  • ФИО;
  • Дата рождения;
  • Паспортные данные;
  • Занимаемая должность, отдел;
  • Цели кредитования (если сотрудник объясняет необходимость получения денег определенными нуждами);
  • Желаемая сумма и срок погашения;
  • Дата составления, подпись.

Способы выдачи беспроцентного займа сотруднику

Беспроцентная ссуда от организации предоставляется следующими способами:

  • Перечисление суммы займа на личный банковский счет работника (или карточный счет);
  • Наличными денежными средствами из кассы фирмы.

Бухгалтерия обязана зафиксировать факт выдачи денег.

Если средства переводятся на счет, составляется проводка Д71-К51 (списание и перевод денег на счет). В случае выдачи наличных из кассы бухгалтер делает запись Д73-К50.

Оформление договора

Договор займа сотруднику составляется строго в письменной форме, поскольку одна из сторон – юридическое лицо.

Структура договора беспроцентного займа работнику:

  • Наименование сторон (ФИО сотрудника, его паспортные данные, полное наименование юридического лица или ИП, номер свидетельства и другие сведения об организации, ФИО руководителя, его паспортные данные);
  • Условия предоставления ссуды (сумма, срок возврата, способы погашения и т. д.);
  • Цели (если ссуда выдается на определенные нужды);
  • Права и обязанности сторон;
  • Форс-мажорные обстоятельства;
  • Подписи сторон, дата заключения, печать фирмы.

Особенности составления договора:

  • Договор беспроцентного займа составляется по стандартной схеме с расписыванием всех пунктов, перечисленных выше;
  • Есть важное отличие: в договоре беспроцентной ссуды следует четко прописать, что проценты за пользование средствами не начисляются;
  • В противном случае сделка автоматически становится процентной, и на сумму займа будут начисляться фиксированные проценты в размере 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Из-за этого возникают определенные налоговые последствия для компании.

Нюансы:

  • Если займ погашается частями (например, ежемесячно), это условие необходимо отразить в тексте договора;
  • Также следует указать способ погашения: наличными денежными средствами, ежемесячное удержание из заработной платы, перевод на счет фирмы;
  • Дополнительно к договору составляет график погашения, в котором прописываются периодичность и сроки внесения средств;
  • Если займ выдается на определенные цели, в договоре нужно отметить то, что заемщик обязуется представить доказательства целевого использования денег.

Сумма ссуды должна быть соизмерима со стоимостью активов. Если займ превышает этот показатель более чем на 25%, операция будет квалифицирована как крупная сделка. Для ее одобрения требуется проведение собрание директоров фирмы.

Средства не выдаются сразу после подписания договора. Руководитель издает приказ, в котором содержится та же информация, что и в договоре займа (сумма, сроки, наименования сторон, условие беспроцентного пользования и т. д.).

Приказ направляются в бухгалтерию для отражения операции в бухучете.В самом соглашении помимо подписей сторон проставляется и подпись бухгалтера, поскольку имеет место сделка по передаче денежных средств.

В соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете», бухгалтер должен расписываться во всех документах, имеющих отношение к финансовым и расчетным операциям фирмы. Договор составляется в двух экземплярах (для каждой стороны), также сделать дубликат для бухгалтерии.

Источник: http://zakonmaster.ru/besprocentnyj-zajm-sotrudniku/

Погашение займа сотрудником из заработной платы проводки

Займы работнику: погашение из зарплаты

Согласно законодательству из заработной платы работников могут быть произведены различные удержания. Для правильного удержания необходимо знать нюансы видов удержания и их бухгалтерский учёт.

Рассмотрим пример расчета удержания из заработной платы, а также бухгалтерские проводки, формируемые при удержании НДФЛ, по исполнительным листам, при погашении выданного займа сотруднику и удержании профсоюзных взносов.

Основания и порядок удержания из заработной платы

Виды возможных удержаний из зарплаты работника:

Доходы, не подлежащие удержаниям

Данные виды установлены ст. 101 закона №229-ФЗ. Основные виды таких доходов:

  • Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
  • Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
  • Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
  • Алименты;
  • Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
  • Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

Очерёдность удержаний

Удержания из заработной платы работника производятся в следующей последовательности:

  1. НДФЛ;
  2. Исполнительные листы по алиментам на несовершеннолетних детей, на возмещение вреда здоровью, смерти кормильца, нанесённым преступлением или моральный вред;
  3. Прочие исполнительные листы в порядке поступления (прочие обязательные удержания);
  4. Удержания по инициативе руководителя.

Ограничение размера удержаний

Сумма обязательных удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику. В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

  • По алиментам на несовершеннолетних детей;
  • Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;
  • Возмещение преступного ущерба.

Также при расчете удержаний следует учесть:

  • Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
  • Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
  • По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.

Пример расчета удержания из заработной платы

На имя сотрудника Василькова А.А. поступило 2 исполнительных листа: алименты на содержание 3 несовершеннолетних детей – 50% заработка и возмещение вреда нанесённый здоровью в размере 5 000,00 руб. Сумма заработной платы составила 15 000,00 руб. Вычет НДФЛ на 3-х детей составил 5 800,00 руб.

Произведем расчёт удержаний по исполнительным листам:

  • Налогооблагаемая база НДФЛ = 15 000,00 – 5 800,00 = 9 200,00 руб.;
  • НДФЛ = 1 196,00 руб.;
  • Сумма заработка для расчёта удержаний = 15 000,00 – 1 196,00 = 13 804,00 руб.;
  • Предельная сумма = 9 662,80 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Удержания в размере =11 902,00 руб., из них:

  • По алиментам = 6 902,00 руб. (58% от общей суммы удержания);
  • Возмещение вреда = 5 000, руб. (42% от общей суммы удержания).

В итоге по исполнительным листам производятся удержания в сумме:

  • По алиментам – 9 662,80 *0,58 = 5 604,42 руб.;
  • Возмещение вреда – 9 662,80 *0,42 = 4 058,38 руб.

Обязательные удержания

НДФЛ удерживается у каждого сотрудника с заработной платы в размере ставок:

  • 13% — если сотрудник — резидент РФ;
  • 30% — если нерезидент РФ;
  • 35% — в случае выигрыша, суммы экономии на процентах и прочее;
  • 15% — от дивидендов нерезидента РФ;
  • 9% — от дивидендов до 2015 года; процентов по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 года, от доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.

При этом не важно в какой форме получен доход в денежной или натуральной. Рассмотрим пример:

Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 30 000,00 руб., из неё удержан НДФЛ по ставке 13%, так как Васильков А.А. является резидентом.

Проводки по обязательному удержанию НДФЛ:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267030 000,00Начислена заработная плата
70683 900,00Удержан НДФЛ

По исполнительным документам

Сумма по исполнительному листу удерживается с зарплаты с учётом НДФЛ. Сумма дополнительных расходов по исполнительному листу (например, комиссия за перевод) списывается с сотрудника.

Рассмотрим на примере:

Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 20 000,00 руб., из неё удержано 25% по исполнительному листу. Сумма удержания по исполнительному листу = (20 000,00 – 13%) * 25% = 4 350,00 руб.

Удержание из заработной платы Василькова А.А. по исполнительному листу отражается проводкой:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267020 000,00Начислена заработная плата
70682 600,00Удержан НДФЛ
7076.414 350,00Удержана сумма по исполнительному листу
76.41504 350,00Перечислена сумма по исполнительному документу из кассы

По инициативе работодателя

Удержания в целях погашения задолженности регламентируются Трудовым кодексом и прочими федеральными законами. При этом необходимо издать приказ не позднее месяца со дня выплаты и получить письменное разрешение от сотрудника.

Если при увольнении сумма удержаний не полностью списана, то по согласованию с работником сумма может быть погашена:

  • В судебном порядке;
  • Внесением средств в кассу;
  • Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
  • По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.

Типовые проводки при удержаниях из заработной платы по инициативе работодателя::

ДтКтОписание операции
2670Начислена заработная плата
7068Удержан НДФЛ
7073.2Удержана сумма возмещения недостачи
7071Удержана невозвращённая подотчётная сумма
7073.1Погашение выданного займа

Рассмотрим пример:

У сотрудника Василькова А.А. из заработной платы произведено удержание в счёт погашения займа 1 500,00 руб. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Предельная сумма равна = 8 700,00 *0,2 = 1740,00 руб.

Проводки удержание займа из заработной платы Василькова А.А.:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267010 000,00Начислена заработная плата
70681 300,00Удержан НДФЛ
7073.11 500,00Удержание в счёт погашения займа

По заявлению сотрудника

По заявлению сотрудника руководитель может удерживать необходимые суммы из заработной платы, но также руководитель может отказать в таких удержаниях. При этом размер удержаний по заявлению сотрудника не ограничивается.

Удержание из заработной платы по заявлению сотрудника проводки:

ДтКтОписание операции
7076Удержана сумма по заявлению сотрудника

Рассмотрим на примере:

Сотрудник Васильков А.А. написал заявление на удержание профсоюзных взносов в размере 2%. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Сумма профсоюзного взноса равна (10 000,00 – 1 300,00) *2% = 174,00 руб.

Удержание профсоюзных взносов из заработной платы Василькова А.А. проводка:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267010 000,00Начислена заработная плата
70681 300,00Удержан НДФЛ
7076174,00Удержан профсоюзный взнос

Source: BuhSpraa46.ru

Источник: https://zaym.uef.ru/pogashenie-zajma-sotrudnikom-iz-zarabotnoj-platy-provodki/

ПравБаза
Добавить комментарий